連云港市2022年度市級預算執行和其他財政收支情況審計結果

公告2023年第1號（總第266號）

（2023年11月7日公告）

根據《中華人民共和國審計法》的規定和上級審計機關的統一要求，市審計局對2022年度市級預算執行和其他財政收支情況進行了審計。審計結果表明：面對復雜嚴峻的外部環境和多重超預期的困難挑戰，全市各級各部門在市委、市政府正確領導下，堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，以迎接黨的二十大、學習宣傳貫徹黨的二十大精神為主線，全面落實“疫情要防住、經濟要穩住、發展要安全”重大要求，嚴格執行市委市政府決策部署和市人大及其常委會決議，統籌疫情防控和經濟社會發展，統籌發展和安全，扎實做好“六穩”“六?！惫ぷ?，堅持以新發展理念引領高質量發展，全年主要目標任務較好完成，為全面推進中國式現代化連云港新實踐提供有力保障。

——財政收支運行總體平穩。面對經濟下行壓力、新冠肺炎疫情等影響，主動加強財政收入統籌管理，推動留抵退稅政策直達快享，全年完成市級一般公共預算收入35.63億元（剔除留抵退稅影響，市級一般公共預算收入96.76億元），同口徑增長10.66%。堅持厲行節約“過緊日子”，大力壓減非急需非剛性支出，全年壓減市級預算30億元，集中財力優先保障“三保”和疫情防控、債務化解等重點支出。

——民生保障水平逐步提升。加強對教育、醫療、社保、困難群眾基本生活等基本民生的兜底保障，2022年全市財政民生支出430億元，占一般公共預算支出比重達80.2%。持續推進教育發展，統籌5.42億元保障各學段生均經費和學生資助政策足額落實。支持穩定和擴大就業，發放穩崗返還資金1.45億元，惠及企業1.68萬家、職工31.80萬人。動態調整各項民生補助標準，城鄉居民基礎養老金最低標準實現“十一連調”。

——統籌發展安全扎實有效。統籌財稅政策助企紓困與激發市場主體活力，全年新增減稅降費209.5億元。支持“一帶一路”標桿示范項目加快推進，爭取30萬噸級航道二期工程上級補助15.62億元，助力提升港口承載能力。加強跨部門跨區域協同監管，政府性債務風險進一步收斂緩釋。成立全市融資平臺公司經營性債務管理工作專班，債務監管防控體系不斷健全完善。

——審計整改更深層次推進。進一步強化審計監督與人大監督、紀檢監察、黨政督查等其他監督的貫通協同，嚴格審計整改“掛銷號”工作閉環管理，一體推進審計整改“下半篇文章”，2022年以來，市審計局聯合市人大常委會預算工委及相關政府部門，對重點問題跟蹤督查督辦30余次，下發整改督辦函6份；市紀委監委、市委巡察辦將審計查出問題整改情況列入監督檢查、巡視巡察的重要內容；市政府督查室將審計查出問題的整改情況納入督查督辦事項，對19個未整改到位的問題發函督辦4次。截至目前，上年度審計工作報告反映的77個問題已全部整改到位，糾正問題金額30.62億元，促進制定完善相關規章制度18項。

一、市級預算執行和決算草案審計情況

以規范預算管理、提高財政資金使用績效為目標，對市財政局和三個功能板塊（市開發區、徐圩新區、云臺山景區）市級預算執行和決算草案情況進行了審計。審計發現的主要問題：

（一）市本級預算執行和決算草案審計情況

1．部門預算編制不夠規范。全民健身中心建設工程、農業生產發展資金等269項項目經費金額合計32.33億元，可編入相關部門預算，但仍由市財政局代編。

2．非稅收入繳庫不及時。截至2022年底，市財政局未按規定將非稅收入5.74億元及時繳庫，影響了當年決算草案收入準確性。審計指出后，市財政局已于今年4月將上述非稅收入全部繳入國庫。

3．部分項目預算執行率低。2022年人防工程建設維護經費、信息網絡構建經費等50個項目當年執行率均未超過50%。

4．部分新增專項債券資金未及時使用。2022年，市財政局共撥付新增專項債券資金6.80億元至市本級相關項目單位，截至2022年底，尚有3個項目8278.35萬元未在規定時限內使用完畢。

（二）三個功能板塊預算執行和決算草案審計情況

1．預算編制精細化水平不高。三個功能板塊有20個項目預算編制不夠精準科學，當年追加預算超出250.39%；市開發區、徐圩新區未將部分項目預算細化到具體支出項目，涉及征收補償款、污水處理費項目等8個項目；市開發區將部分項目預算編入上級主管部門，未細化到基層單位，涉及招商引資專項工作經費、部分教育專項款等17個項目。

2．土地出讓金未及時收取。截至2022年底，兩個功能板塊2宗地塊的土地出讓金未收取到位，涉及金額3.98億元。

3．以前年度專項轉移支付資金未及時清理盤活。截至2022年底，兩個功能板塊2021年及以前年度上級專項轉移支付資金485.99萬元結余在各用款單位，未及時清理盤活。

4．專項債券資金績效管理不到位。徐圩新區未對2021年專項債券項目資金開展績效評價工作；兩個功能板塊共有3個專項債券項目2022年預期收益未實現。

二、部門預算執行和其他財政收支審計情況

（一）市本級部門預算執行審計情況

今年2月至4月，繼續采用大數據審計與現場審計相結合的方式，對296家市級預算單位2022年度預算執行情況實行大數據審計全覆蓋，對其中20家預算單位及其20家下屬單位開展現場審計，并融合實施了現代職業教育質量提升計劃等專項資金、科技創新發展政策落實和資金績效情況、省歷史文化保護相關資金等3個專題審計事項。審計結果表明，相關單位能夠較好落實過“緊日子”要求，壓降一般性支出，其中：因公出國（境）費、培訓費、公務接待費、會議費支出分別較上年下降37%、35.77%、26.05%、21.83%。審計發現的主要問題：

1．資金撥付不合規。市衛健委及其下屬5家單位未嚴格執行國庫集中支付制度，將財政資金撥入單位實有資金賬戶。

2．未按預算規定的支出用途使用資金。市體育局等6家單位將“三公兩費”用于補充工會經費及其他用途51.66萬元。

3．政府采購制度執行不到位。連云港市公安局海州分局在非定點機構公務印刷20.70萬元；贛榆區生態環境局未按規定執行定點保險制度，在非定點保險公司購買7輛公務用車的保險費用。

4．部門財務報告編報不完整。市發改委編報的2021年度政府部門財務報表—資產負債表中，未反映應急救災物資等政府儲備物資資產。

（二）市本級預算單位財政收支審計情況

2022年下半年至今年上半年，對市民政局、市委編辦和云臺山風景名勝區管委會2019至2021年度財政收支情況，以及市住房和城鄉建設局、市退役軍人事務局2020至2022年度財政收支情況進行了審計。審計發現的主要問題：

1．收支預算管理不規范。市民政局下屬2家單位非稅收入8685.93萬元未按要求上繳國庫；市住建局下屬市建設培訓中心違規收取企業技術服務費307.21萬元。

2．決算報表編制不準確。云臺山景區管委會未將部分補助資金及駐區單位的經費支出納入決算報表編制范圍，決算報表未能反映景區整體支出情況。

3．國有資產基礎管理不扎實。市退役軍人事務局等4家單位資產登記調整不及時，存在國有資產賬、卡、實不符情況。

三、重大政策措施落實跟蹤審計情況

根據審計署和省審計廳的統一部署和要求，圍繞優化營商環境、新冠防控專項資金管理使用、養老服務體系建設、公安改革政策落實等重點內容，繼續開展國家和省重大政策措施落實情況跟蹤審計。

（一）優化營商環境情況專項審計調查

2022年7月至10月，省審計廳組織對我市2020年以來優化營商環境情況進行了專項審計調查。調查結果表明，我市認真貫徹落實黨中央、國務院和省委、省政府優化營商環境的決策部署，深化“放管服”改革，推動地區營商環境進一步優化。審計發現的主要問題：

1．部分惠企紓困資金閑置未用。至2022年6月底，市本級2021年度外經貿發展資金有824.09萬元未安排使用；贛榆區2019年至2021年碳達峰碳中和相關資金中，有316.84萬元滯留區財政一年以上未使用。

2．部分公益性崗位補貼未發放到位。2022年3月至8月，市本級、贛榆區少發放4496人次公益崗位補貼資金913.18萬元。

（二）新冠防控專項資金管理使用情況審計

今年2月至4月，對2021至2022年度市級新冠防控專項資金管理使用情況進行了審計。審計結果表明，相關單位能夠貫徹落實國家、省、市關于新冠肺炎疫情防控工作決策和部署，堅持常態化防控和疫情流行期間應急處置相結合，保障了重要醫療物資設備和生活必需品的供應，新冠疫情防控工作取得了階段性成效，平穩有序進入了實施“乙類乙管”新階段。審計發現的主要問題：

1．資產管理制度不健全。市防控辦未建立購置資產的管理制度，市核酸檢測基地和實驗室、市方艙醫院等采購的設備產權歸屬尚未明確。

2．部分物資賬實不符。截至2023年3月底，市衛健委倉庫、康緣倉庫、中轉倉庫等3個物資儲備庫賬實不符，盤盈體溫計、防護面屏等物資16類13600件，盤虧PCR板、門磁配套電池等物資3類53件。

（三）養老服務體系建設政策措施落實情況專項審計調查

2022年7月至8月，對全市2019年至2022年6月養老服務體系建設政策措施落實情況進行了專項審計調查。審計結果表明，全市養老服務體系逐步完善，養老服務覆蓋面進一步擴大，養老服務水平不斷提升。審計發現的主要問題：

1．養老服務規劃和保障機制建設尚有不足。截至2022年6月底，連云港市養老服務設施布局專項規劃（2014-2030）尚未制定；2019年至2021年，市本級安排福利彩票公益金支持養老服務業發展比例分別為49.07%、36.97%、0，均未達50%以上比例要求。

2．養老服務機構負責人輪訓不全面。2019年至2021年，市民政局未將養老服務機構負責人全部納入養老護理員輪訓范圍，3年僅有14名養老服務機構負責人參加培訓，占比12.61%。

（四）全市縣區公安機關深化公安改革政策落實情況專項審計調查

2022年6月至7月，對全市各縣區公安（分）局以及市公安局開發區分局等7個公安（分）局深化公安改革政策落實情況進行了審計。審計結果表明，全市縣區公安機關根據中央以及省、市關于全面深化改革的部署要求，從規范權力和強化責任入手，逐步推進公安改革，履行主體責任情況較好。審計發現的主要問題：

1．與經濟實體脫鉤不徹底。7個公安（分）局通過民警參與日常管理、負責財務審核、代管賬務等方式，未與各保安公司徹底脫鉤。

2．擠占政法轉移資金。2019年至2021年，市公安局開發區分局等2個分局擠占省政法轉移支付辦案經費278.58萬元，用于日常公用經費支出。

四、重點專項審計情況

深入落實以人民為中心的發展思想，更好統籌發展和安全，圍繞水利工程、園林綠化等重點民生工程，以及電子商務高質量發展、網絡安全和信息化建設情況開展重點專項審計。

（一）市級水利工程項目資金管理使用情況審計

今年5月，對市水利局2020至2022年度市級水利工程項目資金管理使用情況進行了審計。審計結果表明，市水利局進一步細化全市水利工程項目建設和資金管理，水利工程建設質量持續提升，民生水利條件持續改善。審計發現的主要問題：

1．超標準安排項目前期工作經費。2020年至2022年，玉帶河閘拆建工程等8個市級水利工程項目未嚴格控制前期工作經費比例，均超項目總概算的3%。

2．部分水利工程項目竣工驗收不及時。截至2023年5月底，薔薇河下游段河道生態治理一期工程等2個水利工程項目尚未開展竣工驗收，超工程竣工日期2年以上；西鹽大浦河（玉帶河閘至新浦閘段）清淤工程一標段于2022年8月完成竣工驗收，超工程竣工日期1年9個月。

（二）全市城區園林綠化工程建設管養情況審計調查

2022年9月至11月，對全市城區園林綠化工程建設管養情況進行了審計調查。審計結果表明，我市科學推進城市園林綠化建設，提升養護資金使用效率，城市生態環境進一步優化。審計發現的主要問題：

1．未嚴格執行招投標管理規定。市云臺山景區下屬2家單位實施的5個園林綠化工程項目，招標手續履行不到位。

2．未按規定約定施工保修養護期。連云港金海岸開發建設有限公司實施的連云新城耐堿植物苗木基地（一期）工程海州灣會議中心西側三角地塊施工項目，未在合同中約定施工保修養護期；市住建局實施的揚州世園會連云港展園提升工程，合同約定施工養護期為6個月，未達1年以上。

3．部分項目未及時竣工結算。市住建局等4家單位實施的13個園林綠化項目，未在竣工驗收后3個月內完成竣工結算。

（三）電子商務高質量發展政策落實情況審計

2022年5月至6月，對全市電子商務高質量發展政策落實情況進行了專項審計調查。審計結果表明，市商務局按照《連云港市電子商務高質量發展三年行動方案》確定的總體要求和發展目標，積極開展行業指導，我市電子商務產業實現了較快發展。審計發現的主要問題：2021年，市商務局安排的電商發展扶持資金分配未嚴格落實政策要求，其中電商示范企業獎勵和電商示范引領獎勵2個方面扶持內容不在政策扶持范圍內。

（四）網絡安全和信息化建設審計

2022年9月至10月，對市民政局2019至2021年度信息系統建設、運行、管理、網絡安全等情況進行了審計。今年2月至3月，對市2022年以來深化網絡安全工作、2020年以來信息化建設和數字政府重點領域建設等情況進行了審計。審計發現的主要問題：網絡安全工作責任制不健全、落實不到位。

五、重大投資項目審計情況

2022年至2023年上半年，對市第二人民醫院西院區急危重癥救治病房及住院醫師規培基地大樓項目、第十二屆江蘇省園藝博覽會（連云港市）及生態提升項目等8個重大政府投資項目進行了審計。審計發現的主要問題：

（一）未嚴格履行基本建設程序。中華藥港核心區西區一期項目未經驗收即使用。石梁河水庫項目中，農村生產道路工程未取得水土保持方案審查批復；入庫河口濕地生態修復等2個工程未辦理質監、安監手續即開工建設，開工后未及時備案；漁人碼頭及周邊配套工程等5個新增項目未申報概算審批手續。

（二）工程價款核算不準確。園博園等3個項目多計設計費、建設管理費、技術服務費等其他費用353.99萬元；石梁河水庫等2個項目多計工程款25.46萬元。

（三）建設項目施工管理不規范。市全民健身活動中心等4個項目中，監理單位派出的項目監理人員與合同和投標文件中要求的人員存在不一致；市人文紀念園項目中的2名施工現場關鍵崗位管理人員未到場履職；園博園項目中的工程咨詢服務單位擅自更換專業負責人。

（四）招投標保證金管理不到位。市二院西院區大樓等5個項目未按招標文件要求收取履約保證金，涉及金額1191.42萬元；石梁河水庫項目未在規定時間內將5家單位投標保證金退還，涉及金額16萬元。

（五）擠占土地征收及附屬物補償款。鹽河南路項目中，錦屏鎮政府挪用、截留土地征收及附屬物補償款674.4萬元，用于創文創衛、環境整治、疫情防控等事項支出。審計期間，錦屏鎮政府將上述資金予以歸還并撥付給村集體。

六、企業審計情況

2022年下半年，對連云港港口控股集團有限公司（以下簡稱港口控股集團）和連云港市農業發展集團有限公司（以下簡稱市農發集團）2019至2021年度資產負債損益情況進行了審計。審計發現的主要問題：

（一）財務核算不準確。截至2021年底，市農發集團及5家下屬公司因收入確認滯后、未按規定會計科目要求記賬，企業收入和所有者權益核算不準確，少計收入9409.06萬元，多計所有者權益2940.81萬元。

（二）漏繳稅款。2019年至2021年，港口控股集團下屬連云港港口建筑安裝工程有限公司向職工發放獎金未按規定代扣代繳個人所得稅。

（三）內控制度不健全、執行不到位。市農發集團下屬連云港市農發融資擔保有限公司未建立關聯交易管理制度。港口控股集團未建立境外投資財務、網絡安全檢查考核等內控制度；集團下屬公司存在無接待審批單、接待清單報銷接待費用情況。

七、審計建議

（一）深化預算管理改革，提高資金使用績效。進一步深化預算管理制度改革，不斷提升預算編制科學化精細化水平，增強預算約束剛性。強化非稅收入統籌管理，提高財政資源配置效率，促進提升財政資金使用效益。加快政府專項債券資金撥付使用進度，健全債券項目全生命周期收支平衡機制，落實債券資金績效管理要求。完善政府財務報告編制工作，全面客觀反映政府資產負債情況。

（二）嚴格部門預算執行，強化內控長效管理。進一步強化預算執行監管，落實落細預算單位主體責任，嚴格行政事業性收費和政府采購管理。加強國有資產基礎管理工作，定期清查盤點，確保資產利用高效。健全內控長效管理體系，完善內部監督約束機制，規范財政收支管理行為。完善網絡安全責任制度，強化數據安全日常管理，切實保障信息安全可控。

（三）統籌發展和民生保障，推動政策落地見效。健全完善惠企資金直達機制，嚴格落實就業優先和降本減負政策，促進優化營商環境。加快推進養老服務設施布局專項規劃，進一步支持保障養老服務體系發展。加大對水利工程、園林綠化等民生項目監督力度，強化項目建成后續管理，著力提升民生項目的經濟效益和社會效益。

（四）規范項目建設管理，增強國資經營水平。切實履行基本建設程序，嚴格執行招投標管理辦法，完善合同制度，強化質量控制，保障政府投資項目建設規范有序。進一步深化國資國企改革，健全內控管理制度，夯實財務核算基礎，推動國有企業經營管理水平有效提升。