各縣、區(qū)人民政府，市各委辦局，市各直屬單位：

　　《連云港市政府投資項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法》已經(jīng)市政府研究審議通過，現(xiàn)印發(fā)給你們，請認(rèn)真組織實(shí)施。

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 連云港市人民政府

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　2014年12月20日

　

　　連云港市政府投資項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法

　　第一條為加強(qiáng)對政府投資項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督，規(guī)范政府投資審計(jì)監(jiān)督行為，充分發(fā)揮政府投資項(xiàng)目的社會效益和經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》、《中華人民共和國審計(jì)法實(shí)施條例》、《江蘇省審計(jì)條例》等法律法規(guī)規(guī)定，結(jié)合實(shí)際，制定本辦法。

　　第二條本市政府投資項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督工作，適用本辦法。

　　第三條本辦法所稱政府投資項(xiàng)目是指：

　　（一）全部使用財(cái)政性資金、國有資產(chǎn)、政府部門管理的和受政府委托管理的社會公益性資金建設(shè)的項(xiàng)目；

　　（二）未全部使用上述資金建設(shè)的項(xiàng)目，但上述資金占項(xiàng)目總投資的比例超過百分之五十，或者占項(xiàng)目總投資的比例在百分之五十以下，但擁有項(xiàng)目建設(shè)、運(yùn)營實(shí)際控制權(quán)的；

　　（三）法律、法規(guī)、規(guī)章等規(guī)定屬于政府投資建設(shè)的項(xiàng)目。

　　第四條政府投資項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)接受審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)監(jiān)督。審計(jì)機(jī)關(guān)依法對政府投資項(xiàng)目獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)，不受其他行政機(jī)關(guān)、社會團(tuán)體和個人的干涉。

　　第五條市審計(jì)機(jī)關(guān)是市政府投資項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督的主管機(jī)關(guān)，依法對其管轄范圍內(nèi)的政府投資項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)監(jiān)督。各縣、區(qū)審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)其管轄范圍內(nèi)政府投資項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督工作。

　　市、縣（區(qū)）人民政府應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對政府投資項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督工作的領(lǐng)導(dǎo)，督促相關(guān)部門和單位配合審計(jì)機(jī)關(guān)開展有關(guān)工作。政府有關(guān)部門和其他相關(guān)單位、個人應(yīng)當(dāng)配合并協(xié)助審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施政府投資項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督工作。

　　第六條政府投資項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督實(shí)行計(jì)劃管理。審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)政府投資項(xiàng)目年度計(jì)劃和實(shí)際情況，依法編制年度審計(jì)計(jì)劃，報(bào)經(jīng)本級人民政府批準(zhǔn)后組織實(shí)施，并將年度審計(jì)計(jì)劃告知相關(guān)行政主管部門和建設(shè)單位。

　　審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照確定的審計(jì)管轄范圍開展政府投資項(xiàng)目審計(jì)，防止不必要的重復(fù)審計(jì)。

　　第七條審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)會同政府投資項(xiàng)目的相關(guān)主管部門建立政府投資項(xiàng)目的信息共享和協(xié)作配合機(jī)制。

　　項(xiàng)目審批部門和各建設(shè)部門應(yīng)當(dāng)將制定和調(diào)整的政府投資項(xiàng)目年度計(jì)劃和項(xiàng)目批復(fù)抄送審計(jì)機(jī)關(guān)。

　　第八條在實(shí)施政府投資項(xiàng)目審計(jì)時，審計(jì)機(jī)關(guān)可以對設(shè)計(jì)、施工、勘察、監(jiān)理、供貨、房屋征收、招標(biāo)代理、代建等與建設(shè)項(xiàng)目直接有關(guān)的單位取得項(xiàng)目資金的真實(shí)性、合法性進(jìn)行調(diào)查。

　　第九條　審計(jì)機(jī)關(guān)依法對所管轄的政府投資項(xiàng)目開展審計(jì)，根據(jù)審計(jì)計(jì)劃和項(xiàng)目進(jìn)展情況，可以實(shí)行概（預(yù)）算執(zhí)行審計(jì)、竣工決（結(jié)）算審計(jì)、跟蹤審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查等方式。

　　跟蹤審計(jì)包括全過程跟蹤審計(jì)、定期跟蹤審計(jì)和關(guān)鍵環(huán)節(jié)跟蹤審計(jì)。

　　對關(guān)系國計(jì)民生和對地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展有特別重大影響的政府投資項(xiàng)目，可以開展全過程跟蹤審計(jì)；對投資額大、建設(shè)周期長的項(xiàng)目，在建設(shè)期間至少開展一次概（預(yù)）算執(zhí)行審計(jì)。

　　第十條　政府投資項(xiàng)目審計(jì)應(yīng)當(dāng)以國家審計(jì)為主導(dǎo)，內(nèi)部審計(jì)為基礎(chǔ)，合理利用社會專業(yè)力量。政府投資項(xiàng)目的建設(shè)單位及其主管部門，應(yīng)當(dāng)組織開展內(nèi)部審計(jì)。國家審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)力量不足時，可以聘請符合條件的社會中介機(jī)構(gòu)參與審計(jì)。

　　第十一條對社會中介機(jī)構(gòu)參與政府投資項(xiàng)目審計(jì)實(shí)行備選庫方式管理，社會中介機(jī)構(gòu)備選庫由審計(jì)機(jī)關(guān)通過政府采購方式建立，每兩年更新一次。

　　第十二條國家審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)聘請的社會中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)優(yōu)先從社會中介機(jī)構(gòu)備選庫中選擇，向其購買審計(jì)服務(wù)。當(dāng)社會中介機(jī)構(gòu)備選庫不能滿足審計(jì)要求時，相關(guān)單位可以通過政府采購方式向社會公開選聘符合要求的社會中介機(jī)構(gòu)開展審計(jì)。

　　第十三條審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立完善社會中介機(jī)構(gòu)選聘管理制度，并加強(qiáng)對社會中介機(jī)構(gòu)和相關(guān)人員參與政府投資項(xiàng)目審計(jì)工作的業(yè)務(wù)質(zhì)量的監(jiān)督、指導(dǎo)，確保審計(jì)結(jié)果合法、客觀、公正。

　　第十四條政府投資項(xiàng)目的建設(shè)單位及其主管部門開展內(nèi)部審計(jì)，其審計(jì)結(jié)果應(yīng)當(dāng)報(bào)送審計(jì)機(jī)關(guān)。審計(jì)機(jī)關(guān)審核發(fā)現(xiàn)審計(jì)結(jié)果失實(shí)或者有其他違法、違規(guī)情形的，可以另行組織審計(jì)。

　　第十五條選聘社會中介機(jī)構(gòu)及其所派專業(yè)人員費(fèi)用應(yīng)當(dāng)按照國家、省有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定執(zhí)行。沒有相關(guān)規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)結(jié)合審計(jì)時間、審計(jì)投入力量等因素通過書面協(xié)議確定。

　　審計(jì)機(jī)關(guān)履行政府投資項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督職責(zé)所必需的經(jīng)費(fèi)及選聘社會中介機(jī)構(gòu)和專業(yè)人員參與審計(jì)所必需的經(jīng)費(fèi)，列入同級財(cái)政預(yù)算。

　　第十六條　政府投資項(xiàng)目根據(jù)建設(shè)過程分為前期準(zhǔn)備階段、建設(shè)施工階段和竣工階段。審計(jì)機(jī)關(guān)開展概（預(yù)）算執(zhí)行審計(jì)、跟蹤審計(jì)時，應(yīng)當(dāng)根據(jù)項(xiàng)目計(jì)劃和項(xiàng)目建設(shè)情況，對項(xiàng)目建設(shè)全過程所有事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)，必要時，也可以對部分階段部分事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)。審計(jì)機(jī)關(guān)開展竣工決算審計(jì)應(yīng)當(dāng)在建設(shè)單位已編制竣工決算報(bào)表的基礎(chǔ)上實(shí)施，對項(xiàng)目實(shí)施全面審計(jì)。

　　第十七條項(xiàng)目前期準(zhǔn)備階段重點(diǎn)審計(jì)以下內(nèi)容：

　　（一）基本建設(shè)程序履行情況；

　　（二）概（預(yù)）算編制、審批、執(zhí)行和調(diào)整情況；

　　（三）項(xiàng)目相關(guān)實(shí)施單位確定程序及合同簽訂情況；

　　（四）相關(guān)制度政策措施落實(shí)執(zhí)行情況；

　　（五）建設(shè)資金籌集、管理與前期使用情況；

　　（六）土地利用及房屋征收情況；

　　（七）設(shè)計(jì)、施工、勘察、監(jiān)理、采購、供貨、招標(biāo)代理、代建等單位的資質(zhì)和前期工作情況；

　　（八）法律法規(guī)規(guī)章等規(guī)定需要審計(jì)監(jiān)督的其他事項(xiàng)。

　　第十八條　項(xiàng)目建設(shè)施工階段重點(diǎn)審計(jì)以下內(nèi)容：

　　（一）建設(shè)管理制度制定和執(zhí)行情況；

　　（二）項(xiàng)目概（預(yù)）算執(zhí)行情況；

　　（三）項(xiàng)目投資控制、設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場簽證情況；

　　（四）工程質(zhì)量、安全、進(jìn)度情況；

　　（五）資金管理和會計(jì)核算情況；

　　（六）設(shè)計(jì)、施工、勘察、監(jiān)理、采購、供貨、招標(biāo)代理、代建等合同履行情況；

　　（七）與項(xiàng)目有關(guān)的各種稅費(fèi)計(jì)提和繳納情況；

　　（八）法律法規(guī)規(guī)章等規(guī)定需要審計(jì)監(jiān)督的其他事項(xiàng)。

　　第十九條項(xiàng)目竣工階段重點(diǎn)審計(jì)以下內(nèi)容：

　　（一）項(xiàng)目專項(xiàng)工程驗(yàn)收情況和竣工驗(yàn)收情況；

　　（二）工程結(jié)算、竣工決算編制情況；

　　（三）建設(shè)規(guī)模及總投資控制情況；

　　（四）建設(shè)資金管理使用情況；

　　（五）建筑安裝工程核算、設(shè)備投資核算、待攤投資的列支內(nèi)容和分?jǐn)偧捌渌顿Y列支情況；

　　（六）資產(chǎn)交付使用情況；

　　（七）項(xiàng)目基建收入的來源、分配、上繳和留成使用情況；

　　（八）尾工工程未完工程量和資金預(yù)留情況；

　　（九）投資績效評估情況；

　　（十）法律法規(guī)規(guī)章等規(guī)定需要審計(jì)監(jiān)督的其他事項(xiàng)。

　　第二十條審計(jì)機(jī)關(guān)為反映投資領(lǐng)域存在的突出問題，完善政策制度制訂和執(zhí)行，可以對投資決策情況、政策執(zhí)行情況、建設(shè)績效情況等進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。

　　第二十一條　審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照法定權(quán)限和程序?qū)φ顿Y項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)。

　　第二十二條審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施政府投資項(xiàng)目審計(jì)前，應(yīng)當(dāng)組成審計(jì)組，對項(xiàng)目基本情況進(jìn)行必要的調(diào)查了解，以編制項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施方案，并在法定期限內(nèi)向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書。

　　政府投資項(xiàng)目的法人單位或其委托進(jìn)行建設(shè)管理的單位為被審計(jì)單位。被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)按照審計(jì)通知書的要求，及時提供與政府投資項(xiàng)目有關(guān)的資料（含電子數(shù)據(jù)），不得拒絕、拖延、謊報(bào)。被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)對本單位提供資料的真實(shí)性和完整性作出書面承諾。

　　第二十三條審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照法定權(quán)限和程序向被審計(jì)單位征求意見、出具審計(jì)報(bào)告、作出審計(jì)決定。對依法應(yīng)當(dāng)由有關(guān)部門單位處理、處罰的事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)作出審計(jì)移送處理書，移送有關(guān)部門單位處理、處罰。

　　審計(jì)機(jī)關(guān)依法作出的審計(jì)結(jié)論性文書對與政府投資項(xiàng)目直接相關(guān)的單位具有約束力，應(yīng)當(dāng)作為建設(shè)資金撥付、工程結(jié)算、竣工決算、辦理資產(chǎn)移交的依據(jù)，也可作為評價(jià)建設(shè)單位主要負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任的依據(jù)，作為政府投資決策及管理的依據(jù)。

第二十四條審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施概（預(yù)）算執(zhí)行審計(jì)、竣工決（結(jié)）算審計(jì)項(xiàng)目，在被審計(jì)單位提供資料真實(shí)、完整的前提下，應(yīng)當(dāng)在審計(jì)通知書確定的審計(jì)實(shí)施之日起三個月內(nèi)出具審計(jì)報(bào)告。因特殊情況需要延長審計(jì)期限的，經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)可以延長一次，但最長不得超過六個月。

　　第二十五條對政府重點(diǎn)投資項(xiàng)目以及社會關(guān)注、群眾關(guān)心的重大項(xiàng)目建設(shè)資金的使用和管理情況的審計(jì)結(jié)果，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時向本級人民政府報(bào)告，并依法向有關(guān)部門通報(bào)和向社會公布。

　　第二十六條審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對投資審計(jì)人員的職業(yè)道德和廉政紀(jì)律教育。審計(jì)機(jī)關(guān)人員，社會中介機(jī)構(gòu)及其專業(yè)人員在政府投資項(xiàng)目審計(jì)中有濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守，或者泄露所知悉的國家秘密、商業(yè)秘密等行為的，將依法予以處理、處罰。構(gòu)成犯罪的，依法移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。

　　第二十七條在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)建設(shè)單位與政府投資項(xiàng)目相關(guān)的單位及其人員存在違法行為的，將依法予以處理、處罰。

　　第二十八條政府投資項(xiàng)目的主管部門、建設(shè)單位開展政府投資項(xiàng)目內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，參照本辦法執(zhí)行。

　　第二十九條本辦法自2015年1月1日起施行。